Alvillinen vai marginaaliverollinen auto? Katso mitä ero merkitsee yritykselle ja yksityisostajalle

Autokaupassa vastaan tulevat ilmaisut "sisältää ALV:n" ja "marginaaliverollinen" hämmentävät monia. Varsinkin yritysasiakkaalle ero voi tarkoittaa tuhansien eurojen vähennyseroa, kun taas yksityisostajalle sillä ei käytännössä ole merkitystä.

Tässä oppaassa selvitämme, mitä alvillinen ja marginaaliverollinen auto tarkoittavat, kenelle kumpikin sopii ja miten valinta vaikuttaa lopulliseen hintaan ja verotukseen.

01Mitä tarkoittaa alvillinen auto?

Alvillinen auto tarkoittaa ajoneuvoa, jonka kauppahinta sisältää arvonlisäveron (ALV, 25,5 % vuodesta 2025 alkaen). Tärkeintä on se, että auton veroketju ei ole katkennut: ALV on maksettu koko kauppaketjussa ja se on vähennyskelpoinen oikeassa käytössä.

Käytännössä alvillinen auto tulee kyseeseen tilanteissa, joissa ajoneuvoa käytetään arvonlisäveron alaista liiketoimintaa varten. Tällaisia ovat muun muassa:

1. Yrityksen hankkima hyötyajoneuvo tai pakettiauto ammattikäyttöön

Kun yritys ostaa pakettiauton, kuorma-auton tai muun hyötyajoneuvon, jota käytetään liiketoiminnassa, ALV on yleensä täysin vähennyskelpoinen. Tällöin auton tulee olla alvillinen, jotta vähennyksen voi tehdä.

2. Taksikäyttö, ajokouluautot ja muu verottajan hyväksymä liiketoiminta

Taksi-, ajokoulu- ja vuokra-autotoiminta ovat perinteisiä esimerkkejä tilanteista, joissa alvillinen henkilöauto on välttämätön. Verottaja edellyttää, että ajoneuvo on hankittu ALV-sisältäen, jotta vero voidaan vähentää liiketoiminnan hankinnoista.

3. Työsuhdeauto leasingin tai yrityksen omistukseen

Yrityksen kannattaa valita alvillinen auto, kun auto kuuluu yrityksen taseeseen tai leasing-sopimuksen piikkiin. Tällöin sekä auton hankintahinnan ALV että käyttökustannuksista maksettava ALV (polttoaine, huolto, renkaat jne.) on mahdollista vähentää.

02Mitä tarkoittaa marginaaliverollinen auto?

Marginaaliverollinen auto on puolestaan ajoneuvo, jonka aiempi omistaja on ollut yksityishenkilö tai taho, joka ei ole ollut oikeutettu vähentämään auton ALV:ta. Tällöin veroketju on katkennut, eikä autoliike voi enää veloittaa koko kauppahinnan ALV:ta.

Marginaaliverotuksessa autoliike maksaa ALV:ta vain oman katteensa eli myyntivoiton osasta. Tämä tekee siitä edullisen tavan myydä käytettyjä autoja, mutta samalla ostaja – erityisesti yritys – menettää ALV-vähennysoikeuden.

Miksi yritys ei voi vähentää marginaaliverollisen auton ALV:ta?

Koska auto on tullut markkinoille yksityiskäytöstä tai muusta tilanteesta, jossa ALV:ta ei ole voitu vähentää, verottaja ei salli vähennystä myöskään uudelle ostajalle. Yritys saa siis auton kokonaishinnalla, mutta ei voi erotella siitä vähennettävää ALV-osuutta.

Yksityisostajalle tämä ei kuitenkaan muuta mitään: hinta myymälässä on se, mikä maksetaan.

03Mitä erolla on väliä yksityishenkilölle?

Yleinen luulo on, että alvillinen auto olisi jotenkin edullisempi tai kalliimpi kuin marginaaliverollinen. Tämä ei pidä paikkaansa. Yksityisostajalle auton hinta on aina myymälässä ilmoitettu kokonaishinta.

Ero tulee vasta siinä vaiheessa, kun autoa käytetään arvonlisäveron alaiseen liiketoimintaan. Jos ostat auton ainoastaan yksityiskäyttöön, sinun ei tarvitse murehtia siitä, onko auto alvillinen vai marginaaliverollinen. Valitse auto hinta-laatu-suhteen, kunnon ja tarpeidesi perusteella.

04Vertailu: alvillinen vs. marginaaliverollinen auto

05Yhteenveto

Valinta alvillisen ja marginaaliverollisen auton välillä riippuu ensisijaisesti siitä, kuka auton ostaa ja mihin sitä käytetään.

• Yritykselle alvillinen auto on usein selvä valinta, kun autoa käytetään liiketoiminnassa ja ALV:n vähennys kelpaa.
• Yksityisostajalle ero ei näy lopullisessa hinnassa, joten valintaa ei tarvitse tehdä veroteknisin perustein.
• Marginaaliverollinen auto on täysin kelpo valinta henkilöautoksi, kunhan yritys ei odota saavansa ALV-vähennystä.

Jos olet epävarma siitä, kumpi vaihtoehta sopii sinulle tai yrityksellesi parhaiten, autamme mielellämme. Me Kiesillä selvitämme aina asiakkaan tarpeen ja autamme valitsemaan oikean auton vaihtoautovalikoimastamme – oli kyseessä sitten alvillinen hyötyajoneuvo tai marginaaliverollinen henkilöauto.